Eelmise aasta tulu deklareerimine algab juba 10 päeva pärast: kellel on sel aastal lootust tulumaksu tagasi saada?
Eelmise aasta tulu deklareerimine algab juba 10 päeva pärast, 15. veebruaril ja kestab aprilli lõpuni. Enammakstud tulumaksu hakatakse tagastama 5. märtsist. Mis on sel aastal teisiti, kellel on lootust tulumaksu tagasi saada ja millele tuludeklaratsiooni esitades tähelepanu pöörata, selgitab Coop Panga erakliendi igapäevapanganduse äriliini juht Moonika Maaring.
Inimese kogutulust on lubatud maha arvata üldine maksuvaba tulu, koolituskulud, annetused ning kolmanda samba sissemaksed. Erinevalt varasemast ei saa enam tulust maha arvata endale eluasemeks soetatud elamu või korteri laenu või liisingu intresse ega saa täiendavat maksuvaba tulu kahe või enama lapse ülalpidamise eest. Samuti ei saa enam kasutamata maksuvaba tulu abikaasale üle kanda.
Erinevalt varasemast ei saa enam tulust maha arvata endale eluasemeks soetatud elamu või korteri laenu või liisingu intresse ega saa täiendavat maksuvaba tulu kahe või enama lapse ülalpidamise eest.
Maksuvaba tulu määr sõltub sissetulekust. Inimestele, kes ei ole veel vanaduspensioni eas ning kelle aastatulu on kuni 14 400 eurot, rakendub maksuvaba tulu 7848 eurot aastas. Kui aastatulu jääb vahemikku 14 400–25 200 eurot, on tulumaksuvaba tulu väljaarvutamine keerulisem, sest maksuvaba tulu väheneb vastavalt valemile 7848 – 7848 ÷ 10 800 × (tulu summa – 14 400). Kui aastane sissetulek ületab 25 200 eurot, siis maksuvaba tulu puudub. Vanaduspensionieas on maksuvaba tulu 9312 eurot aastas.
Kuigi 2025. aastal on tulumaksumäär 22%, siis tänavu esitatakse deklaratsioone 2024. aasta kohta ja arvestatakse siis kehtinud 20% tulumaksumääraga. See tähendab, et näiteks 2024. aastal tehtud kolmanda pensionisamba sissemaksete pealt tagastab riik 20% tulumaksu ja 2025. aastal tehtud sissemaksete pealt juba 22%.
Maksutagastused kolmandalt sambalt
Tõenäoliselt saavad kõige enam maksutagastust need inimesed, kes tegid eelmisel aastal sissemakseid oma kolmandasse sambasse. Nimelt tagastab riik kolmandasse sambasse tehtud sissemaksetelt tulumaksu seni, kuni sissemaksed ei ületa 15% inimese aastasest brutosissetulekust ega ole aastas üle 6000 euro. Näiteks need, kelle sissetulekud seda võimaldasid ja kandsid 2024. aastal kolmandasse sambasse 6000 eurot, saavad nüüd oma arvelduskontole 1200 eurot maksutagastust. Alates käesolevast aastast on tõusnud tulumaksu tõttu maksutagastus veelgi suurem – kui maksta 2025. aastal kolmandasse sambasse 6000 eurot, saab 2026. aastal maksutagastust 1320 eurot.
Tulumaksutagastus teeb kolmandast sambast ühe kõige kasulikuma raha kogumise ja kasvatamise viisi. Sama maksuefektiivne on ka teine pensionisammas, kuhu suunatakse sissemaksed töötasult otse ehk enne tulumaksu tasumist.
Tulumaksutagastus teeb kolmandast sambast ühe kõige kasulikuma raha kogumise ja kasvatamise viisi.
Kolmanda samba maksed jõuavad tuludeklaratsioonile üldjuhul automaatselt. Juhul, kui osa kolmanda samba maksetest tehti eelmise aasta viimastel päevadel (vahemikus 28.–31.12.2024), siis ei pruugi need deklaratsioonil automaatselt kajastuda ja need tuleb ise käsitsi lisada, et riigilt tulumaksutagastust saada.
Maksutagastused annetustelt ja koolitustelt
Jätkuvalt on maksustatavast tulust õigus maha arvata ka annetused ja koolituskulud 1200 euro ulatuses, kuid mitte rohkem kui 50 protsendi ulatuses Eestis maksustatavast tulust. Näiteks deklareerides 2024. aastal tehtud annetus- ja koolituskulusid 1200 euro ulatuses, tagastatakse tulumaksu 240 eurot; deklareerides samas summas tehtud annetus- ja koolituskulusid 2025. aastal, tagastatakse tulumaksu 264 eurot.
Selleks, et täiskasvanud õppija saaks seoses täienduskoolitusega tulumaksusoodustust kasutada, peab täienduskoolitajal olema vastav tegevusluba või ta peab olema esitanud majandustegevusteate täienduskoolituse läbiviimiseks. Annetustelt tulumaksusoodustuse saamiseks peavad need olema tehtud ühingutele, kes kuuluvad tulumaksusoodustusega ühenduste nimekirja, mida saab kontrollida Maksu- ja Tollimati lehelt.
Selleks, et täiskasvanud õppija saaks seoses täienduskoolitusega tulumaksusoodustust kasutada, peab täienduskoolitajal olema vastav tegevusluba või ta peab olema esitanud majandustegevusteate täienduskoolituse läbiviimiseks.
Tulu arvestamine kinnisvara müügi korral
Tulumaksu tuleb riigile tasuda kinnisvaraga teenitud tulult ehk ostu- ja müügihinna vahelt. Näiteks, kui inimene ostis kinnisvara 20 000 euroga ja müüs 50 000 euroga, siis tuleb 20% tulumaksu tasuda 30 000-euroselt tulult. Kui müüja suudab tšekkide alusel tõendada kinnisvara parendamiseks tehtud investeeringuid, näiteks vahetati majal katus või osteti korterisse uus köögimööbel, siis need kulud saab tulust maha arvestada.
Tulu deklareerimine oma kodu müügi puhul
Kinnisvara müümisel pole tarvis tulumaksu tasuda juhul, kui müüakse oma eluruum ning seda võib tulumaksuvabalt teha iga kahe aasta tagant. Kui müüakse eluasemelaenuga ostetud kodu, siis laenuintresse saab tulust maha arvata kuni müügitehinguni, st kuni vara võõrandamiseni ehk kuupäevani, millal omand läks üle teisele isikule.
Kinnisvara müümisel pole tarvis tulumaksu tasuda juhul, kui müüakse oma eluruum ning seda võib tulumaksuvabalt teha iga kahe aasta tagant.
Tulumaksuvabastus tagastatud vara ja suvila müügi korral
Lisaks oma kodu müümisele on tulumaksuvaba ka õigusvastaselt võõrandatud ja tagastatud vara ja ostueesõigusega erastamise teel saadud vara müük. Tulumaksu ei pea tasuma ka sellise aiamaja või suvila müümisel, mille kinnistu pole suurem kui 2500 ruutmeetrit ja mis on olnud müüja omandis vähemalt kaks aastat.
Tulumaksu arvutamine pärandi või kinkelepingu puhul
Kui soovitakse müüa pärandiks saadud eluruumi või elamut, mida pärija kasutas enne müüki elukohana ja eelneva kahe aasta jooksul ei ole ta ühtegi elukohta müünud, siis pärandi müügist saadud tulule tulumaksukohustust ei rakendu.
Kui müüakse aga pärandi või kinketehingu alusel saadud vara, mida müüja pole kasutanud elukohana, siis määratakse vara esialgseks hinnaks null eurot ja sellise vara müümisel tuleb tulumaks tasuda kogu müügihinna ulatuses. Näiteks kui lapselaps müüs vanavanemalt pärandiks saadud korteri 100 000 euro eest, mille vanavanem soetas 70 000 euro eest, siis ei saa vanavanema tasutud ostuhinda maha arvestada ja tulumaks tuleb tasuda kogu müügihinnalt.
Deklaratsiooni esitamine ja tagastuse kasutamine
2024. aasta tulusid on kõige mugavam ja lihtsam deklareerida e-teenuste keskkonna e-MTA kaudu, kuhu pääsemiseks peab olema kehtiv ID-kaart, Smart-ID või Mobiil-ID koos kehtivate PIN-koodidega. Kui e-MTA kasutamiseks on tehnilised võimalused olemas, siis e-teenus „Minu sissetulekud avaneb uues vahekaardis “ annab ülevaate, kes ja mis summas on inimesele 2024. aastal väljamakseid teinud ning kui palju on kasutatud maksuvaba tulu. Samuti näeb seal oma eeldatavat tulumaksukohustust. Lõplik tulumaksukohustus või tagastus selgub pärast tuludeklaratsiooni esitamist, kui on arvesse võetud kõik maksustatavad tulud ja maksusoodustused.
Enammakstud tulumaksu tagasi saamisel mõtle hoolega läbi, kuidas raha targalt kasutada. Näiteks MTA lehel saab tulumaksu tagastuse või osa sellest annetada mugavalt riiklikult tunnustatud mittetulundusühingutele, sihtasutustele ja usulistele ühendustele, mis on kantud MTA tulumaksusoodustusega organisatsioonide nimekirja.
Tulumaksu tagastus võib olla ka hea võimalus alustada säästmise või raha kasvatamisega. Näiteks saab tagastatud tulumaksu suunata pankade pakutavatele tähtajalistele või kogumishoiustele intressi koguma või teha selle eest kolmanda samba sissemakseid, et järgmisel aastal taas maksuvõitu kasutada.
Tulumaksu tagastus võib olla ka hea võimalus alustada säästmise või raha kasvatamisega.
Samuti võib tulumaksu tagastusest jätta osa Maksu- ja Tolliameti kontole tulevikukohustuste tasumiseks. Need tulevikukohustused võivad olla näiteks tulumaks, maamaks, autode ja mootorsõidukuite registreerimistasud või tolli- ja impordimaksud.
Eesti kapitalil põhinev Coop Pank on üks viiest Eestis tegutsevast universaalpangast. Pangal on 203 900 igapäevapanganduse klienti. Coop Pank kasutab jaekaubanduse ja panganduse vahel tekkivat sünergiat ning toob igapäevased pangateenused kodule lähemale. Panga strateegiline omanik on kodumaine kaubanduskett Coop Eesti, mille müügivõrgustikku kuulub 320 kauplust.
